Impuestos en la República de Irlanda

En Irlanda hay un impuesto sobre la renta, un IVA y varios otros impuestos. Los empleados pagan impuestos de paga como gana (PAYE) basados en sus ingresos, menos ciertas concesiones. Los impuestos de ganancias son progresivos, con poco o ningún impuesto sobre la renta pagado por asalariados bajos y un precio alto aplicado a asalariados superiores. Sin embargo una proporción grande de ingresos fiscales del gobierno central también se saca de impuesto sobre el valor añadido (VAT), impuestos sobre el consumo y otros impuestos sobre el consumo. La tarifa normal de impuesto de sociedades está entre el más bajo en el mundo en el 12.5%.

El régimen fiscal irlandés está principalmente en el lugar para pagar programas de gasto corrientes, como la educación gratuita universal, el contribuyente financió la asistencia médica, pagos de la asistencia social como pensiones por vejez y subsidio de paro y gastos de capital públicos, como el Plan de desarrollo Nacional y pagar el Servicio público.

Impuestos sobre ingresos

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta se cobra en el respeto de toda la propiedad, ganancias o ganancias. Con objetivos administrativos, la renta imponible se expresa según cuatro horarios:

Año fiscal

Desde 2002, Irlanda ha hecho funcionar un año fiscal coincidiendo con el año civil (el 1 de enero al 31 de diciembre). El cambio coincidió con la introducción del euro en Irlanda.

Precios de impuesto sobre la renta

Desde el 1 de enero de 2009, las tasas impositivas se aplican así:

En el 20% (la tarifa normal):

El equilibrio de ingresos se cobra los impuestos en el 41% (el precio más alto).

La cantidad de 41,800€, para parejas casadas, se puede aumentar por el menor de: 23,800€ o los ingresos del segundo cónyuge. Esto trae el grupo de la tarifa normal máximo total para una pareja casada a 65,600€, dos veces el grupo de la persona sola. El aumento no es transferible entre cónyuges.

Créditos fiscales

La obligación tributaria de un contribuyente es reducida por la cantidad de sus créditos fiscales, que sustituyeron concesiones libres de impuestos en 2001. Los créditos fiscales no son reintegrables en caso de que excedan la cantidad de impuesto debido, pero se pueden llevar dentro de un año.

Una amplia gama de créditos fiscales está disponible. Conceden a unos cuantos automáticamente, mientras los otros deben ser afirmados por contribuyentes.

El crédito fiscal principal es el crédito fiscal personal, que es actualmente 1,650€ por año para una persona sola y 3,300€ por año para una pareja casada. Una persona enviudada en el año de pérdida, o mientras tiene niños dependientes, puede reclamar el crédito de 3,300€ también; un crédito más alto está disponible para padres enviudados durante los cinco años fiscales después de pérdida.

El crédito fiscal PAYE, que también es 1,650€, se concede a empleados y otros que pagan el impuesto bajo la Paga ya que gana el sistema (más detalles abajo), para compensarlos el efecto del valor del dinero en el tiempo; su impuesto se descuenta de sus ingresos durante el año, mientras que la paga independiente cerca del final del año. El crédito puede no exceder el 20% de los ingresos del recipiente durante el año y no es transferible entre cónyuges.

Reglas de residencia

Una persona residente y domiciliada en Irlanda es obligada al impuesto sobre la renta irlandés en sus ingresos totales de todas las fuentes por todo el mundo. En este sentido, una persona que gasta:

se considera ser el residente. La presencia en Irlanda de no más de 30 días en un año fiscal se ignora con los objetivos de la prueba de dos años. Desde el 1 de enero de 2009, una persona se trata como presente en Irlanda durante un día si presente en cualquier momento durante el día; antes de esto, una persona sólo se trató como presente si él o ella estuvieran presentes en la medianoche, una regla que se apodó la "cláusula de Cenicienta". Una persona también puede decidir ser el residente en Irlanda en un año en el cual llega a Irlanda, una vez que puede satisfacer Ingresos que tiene la intención de permanecer allí para el próximo año fiscal.

Una persona que es el residente en Irlanda durante tres años consecutivos se hace generalmente el residente y deja de ser generalmente el residente después de que ha sido no residente en Irlanda durante tres años consecutivos.

Una persona es domiciliada en Irlanda de ser nacida en Irlanda; una persona que ha "demostrado una intención positiva de la residencia permanente en [un] nuevo país" deja de ser domiciliada en Irlanda.

Una persona que no es un residente irlandés, pero es generalmente el residente en Irlanda es obligada de cobrar los impuestos en todos los ingresos irlandeses y extranjeros-sourced en su totalidad, excepto ingresos de un comercio, profesión, oficina o empleo, los deberes de que completamente se ejercen fuera de Irlanda, y en ingresos extranjeros menos de 3,810€ por año.

Una persona que es el residente en Irlanda, y es generalmente residente o domiciliada en Irlanda, pero no ambos, es obligada de cobrar los impuestos en todos los ingresos irlandeses en su totalidad, y en tales ingresos extranjeros como se remite a Irlanda.

Una persona que no es ni el residente, generalmente el residente, ni domiciliado en Irlanda es gravable en todos los ingresos sourced irlandeses en su totalidad, y en ingresos sourced extranjeros en el respeto de un comercio, profesión o empleo ejercido en Irlanda.

Límites de exención y alivio marginal

Una persona de edad 65 o durante el año fiscal está exenta del impuesto sobre la renta si sus ingresos son menos de 20,000€ por año. Una pareja casada con ingresos menos de 40,000€ por año también están exentos si el cónyuge tiene la edad 65 u o alcanza 65 durante el año; la cantidad de exención es aumentada en 575€ para cada uno de los dos primeros hijos dependientes de la pareja y en 830€ para cada niño subsecuente.

Una persona o la pareja que gana ligeramente sobre el límite pueden reclamar lo que se conoce como el alivio marginal. En este caso, los ingresos sobre el límite de exención se cargan para cobrar los impuestos en un tipo fijo del 40%. Una persona o la pareja pueden decidir cobrarse los impuestos bajo el alivio marginal o el régimen fiscal regular, y se concederán cualquier sistema es más beneficioso, incluso retroactivamente.

Deducciones de obligaciones tributarias

Algunos artículos del gasto se pueden descontar de los ingresos de una persona con objetivos fiscales, generalmente referidos como adquisición de la deducción impositiva. En algunos casos el impuesto se debe afirmar retrospectivamente; en otros se trata como un aumento a créditos fiscales. La gran mayoría sólo se permite en la tasa impositiva estándar del 20%.

Seguro médico

Una persona que compra el seguro médico privado tiene derecho a la deducción impositiva en el 20%, que dan por lo general en la fuente - la persona paga el 80% del coste, y el gobierno paga el resto directamente a la compañía de seguros. Las personas de edad de más de 50 tienen derecho a un crédito fiscal adicional, que normalmente se paga en su totalidad a la compañía de seguros para compensar el bastante más alto costo incurrido por aseguradores en el respeto de miembros con más de 50.

Gastos médicos

La deducción impositiva está disponible en gastos médicos. A excepción de honorarios pagados a clínicas de ancianos aprobadas, el alivio sólo está disponible retrospectivamente (es decir completando una declaración de renta al final de año), y el alivio se concede en el 20% desde 2009. Se puede afirmar los propios gastos de una persona o gastos que pagan de parte de un pariente, persona a cargo, o, desde 2007, cualquiera en absoluto.

Los gastos médicos se interpretan extensamente e incluyen:

El alivio se puede afirmar en el año cuando incurrieron en el coste o en el año cuando el pago se hizo.

Seguro médico permanente

Una persona puede descontar de sus ingresos con los objetivos del cálculo fiscal hasta el 10% de eses ingresos que se gastan para el seguro médico permanente. Dan por lo tanto el alivio en el 41% si la persona paga el precio más alto del impuesto. Si el

el pago es hecho por la deducción del sueldo, también atrae el alivio de PRSI y la contribución de la salud.

Servicios

La deducción impositiva se permite en servicios pagados a una autoridad local para la disposición de aguas residuales doméstica, así como todos los pagos por abastecimiento de agua doméstico o colección de la basura doméstica o disposición. El alivio se permite atrasado — el crédito de pagos hechos en 2007 se da en 2008 — y se da en el 20%, a un máximo de 80€ (donde 400€ o más se pagaron por servicios). Cesará 2011.

Matrículas

La deducción impositiva en el 20% se permite en el respeto de matrículas pagadas por cursos del tercer nivel, excluyendo primeros 1,000€ de los honorarios de curso). El alivio máximo disponible es 1,000€ por año (el 20% de 5,000€). Los cursos deben ser de duración de al menos dos años, excepto cursos postgraduados que deben ser de duración de al menos un año. El curso también debe ser aprobado por Ingresos y entregarse en un colegio aprobado por Ingresos.

Como con gastos médicos, desde 2007 el alivio se podría afirmar en el respeto de pagos hechos por cualquier persona, independientemente de la relación entre pagador y beneficiario. No se puede afirmar en el respeto de administración, registro u honorarios de examen.

El alivio también se permite en el respeto de honorarios de más de 315€ para idioma extranjero o cursos de la tecnología de la información aprobados por FAS, de duración de menos de dos años, que causa el premio de un certificado de la competencia. El alivio es para el 20% de la cantidad pagada, a un máximo de 254€ (el 20% de 1,270€) por curso. No está disponible para cursos en las lenguas irlandesas o inglesas.

Contribuciones de la pensión

Las contribuciones a un plan de pensiones se pueden descontar de ingresos gruesos antes del cálculo del impuesto; la deducción impositiva por lo tanto se permite en ellos en el 41% si el donante paga el impuesto a ese precio.

Cómo el impuesto se paga

Los contribuyentes pagan en una "paga ya que gana" el sistema o una "paga y el archivo" sistema.

La 'Paga Mientras Gana' (PAYE) sistema

Los empleados, los jubilados y los directores generalmente tienen el impuesto descontado de sus ingresos por sus empleadores ya que se paga. Bajo este sistema, el impuesto es calculado por el empleador durante cada día de la paga, retuvo y pagó a Empleadores de Ingresos reciben la notificación del crédito fiscal y grupo de la tarifa normal aplicable al empleado de Ingresos. Un empleado PAYE sólo tiene que archivar una declaración de renta en la forma 12. de ser solicitado hacer así por un inspector de impuestos, si tiene otros ingresos no declarados, o si desea reclamar alivios que no están disponibles en otra forma.

Autovaloración

El sistema de la autovaloración se aplica a personas que son el autónomo o quienes reciben ingresos non-PAYE. Bajo el sistema de la autovaloración, un contribuyente debe:

antes de la fecha límite cada año. La fecha límite es el 31 de octubre para la limadura de papel. Se ha históricamente ampliado a mediados de noviembre para vueltas archivadas en línea, pero no está claro si esto seguirá.

El impuesto preliminar debe ser al menos igual a la menor parte de:

Los ingresos calcularán la deuda tributaria para una persona que archiva una vuelta de ingresos más de dos meses antes de la fecha límite de clasificación.

El impuesto pagado de menos atrae un precio de pena de interés del 0.0219% por día, y underpayments puede causar un recargo, procesamiento o publicación de su nombre en una lista de unos morosos.

Pay Related Social Insurance (PRSI)

PRSI es pagado por empleados, empleadores y el autónomo como un porcentaje de salarios después de contribuciones de la pensión. Incluye el seguro social y una contribución de la salud. Los pagos de seguro social son usados para ayudar a la paga por pagos de la asistencia social y pensiones. El pago de cada semana gana al empleado un "crédito" o "contribución", qué créditos son usados para establecer derechos a no pagos de bienestar probados de los medios como la Ventaja de la Persona que busca trabajo y la Pensión estatal (contribuyente). La contribución de la salud es usada para ayudar a financiar la Seguridad Social, aunque el pago de ello no confiera ningún derecho al tratamiento o algo más. En su mayor parte, las dos cantidades se combinan juntos y se declaran como una deducción en payslips.

Clase A

Clase de edad de la cual Unos trabajadores son empleados bajo 66 en industrial, comercial, y empleo del tipo del servicio quien pagan más de 38€ por semana de todos los empleos, así como a funcionarios alistó reclutas a partir del 6 de abril de 1995.

Clasifique a Unos empleados que ganan menos de 352€ por semana se colocan en la subclase AO y no pagan ninguna Clase PRSI/Unos empleados que ganan entre 352€ y 356€ están en el HACHA de la subclase; los que ganan más de 356€ pero menos que o igual a 500€ están en la subclase AL. Ambas subclases pagan PRSI del 4%, pero primeros 127€ de ganancias se desatienden para este cálculo /

Clase Unos empleados que ganan más de 500€ por semana están en la subclase A1, a excepción de aquellos exime de la contribución de la salud, quienes están en la subclase A2. Los empleados en la subclase A1 pagan el 4% en primeros 127€ de sus ganancias semanales, el 8% en siguientes 1,316€ y el 9% en el equilibrio. Los empleados en la subclase A2 pagan el 4% en todas sus ganancias semanales excepto primeros 127€.

Los empleadores de empleados en las susodichas clases pagan PRSI del 8.5% por empleados que ganan menos de 356€ por semana y PRSI del 10.75% para empleados que ganan sobre esa cantidad. El precio aplicable se aplica en el salario entero, sin el techo.

Las clases A4, A5, A6, A7, A8 y A9 están relacionados con esquemas de empleo de la comunidad y esquemas de exención PRSI del empleador. La clase A8 es para ingresos menos de 352€ por semana y no tiene empleado responsabilidad de PRSI; la clase A9 es para ingresos sobre esa cantidad y es obligada en un tipo fijo del 4%, con primeros 127€ por semana desatendidos. Ambas clases tienen el precio PRSI de un empleador del 0.5%.

Las clases B, C y D

Los trabajadores de la clase B son funcionarios permanentes y con derecho a jubilación reclutados antes del 6 de abril de 1995, doctores y dentistas empleados en el Servicio Civil y gardaí reclutado antes del 6 de abril de 1995.

Los trabajadores de la clase B que ganan menos de 352€ por semana se colocan en la subclase BO y no pagan ningún PRSI. Los trabajadores de la clase B que ganan entre 352€ y 500€ por semana se colocan en la subclase BX, y los trabajadores de la clase B que ganan más de 500€ por semana pero exento de la contribución de la salud se colocan en la subclase B2. Ambas estas subclases pagan PRSI del 0.9% en todas las ganancias excepto primeros 26€ por semana.

Los trabajadores de la clase B que ganan más de 500€ por semana y no exentos de la contribución de la salud se colocan en la subclase B1. Pagan PRSI del 4% en primeros 26€ de sus ganancias semanales, el 4.9% en siguientes 1,417€ y el 5.9% en el equilibrio.

Los trabajadores de la clase C son oficiales encargados de las fuerzas de defensa y miembros del ejército servicio de enfermería, reclutado antes del 6 de abril de 1995. Los trabajadores de la clase D son todos los empleados permanentes y con derecho a jubilación en el servicio público no agarrado en las clases B o C, reclutadas antes del 6 de abril de 1995. Los trabajadores en las clases C y D pagan PRSI a los mismos precios que la clase B.

Los empleadores de empleados de la clase B pagan un tipo fijo de PRSI del 2.01% en las ganancias de todos sus empleados; para la clase C, el precio es el 1.85%, y para la clase D es el 2.35%, aunque esto sea con eficacia una transferencia del dinero de una cuenta pública al otro.

Clase H

Los trabajadores de la clase H son oficiales no encargados y personal alistado de las Fuerzas de defensa.

Los trabajadores de la clase H que ganan menos de 352€ por semana se colocan en la subclase HO y no pagan ningún PRSI.

Los trabajadores de la clase H que ganan de 352€ a 500€ por semana se colocan en la subclase HX. Los trabajadores de la clase H que ganan más de 500€ y exento de la contribución de la salud se colocan en la subclase H2. Los trabajadores en cada una de estas clases pagan PRSI del 3.9% en sus ganancias excepto primeros 127€ por semana.

Otros trabajadores de la clase H se colocan en la subclase H1. Pagan PRSI del 4% en primeros 127€ de sus ganancias semanales, el 7.9% en siguientes 1,316€ y el 8.9% en el equilibrio.

Los empleadores de trabajadores de la clase H pagan PRSI del 10.05% en las ganancias de todos sus empleados.

Clase J

Los trabajadores de la clase J son empleados de edad 66 o terminado, los que ganan menos de 38€ por semana o aquellos en el empleo subsidiario. Sólo pagan la contribución de la salud del 4% si sus ganancias exceden 500€ por semana, o el 5% en la cantidad que excede 1,443€ por semana. La contribución del empleador es el 0.5%.

El empleo subsidiario incluye el empleo de una persona sujeta a la clase B, C, D o H en su empleo principal.

Clases K y m

Las clases K y el M se aplican a ingresos que son sujetos a la contribución de la salud, pero no al seguro social, incluso pensiones ocupacionales. También se aplica a jueces, abogados estatales e ingresos de personas independientes de edad 66 o.

Los ingresos de la clase K son sujetos a la contribución de la salud del 4% si las ganancias exceden 500€ por semana, o el 5% en la cantidad que excede 1,443€ por semana. No hay ninguna contribución del empleador.

El M de la clase está relacionado con personas con menos de 16, que están exentas de PRSI completamente, y a ingresos que se caerían bajo la clase K pagada a personas exentas de la contribución de la salud. Tiene un precio cero.

Techo de PRSI

Hay un techo de 75,036€ por año en el elemento de seguro social del empleado del pago, y una vez que una persona ha pagado PRSI en esta cantidad en un año, sus gotas del precio a la contribución de la salud del 4% (el 5% en ganancias más de 1,443€ por semana), o el 0% si está exento de la contribución de la salud.

El techo se ha abolido para 2011 adelante.

Clase S

La gente independiente, incluso ciertos directores de la compañía, paga a la clase S PRSI; la clase también se aplica a cierta inversión e ingresos del alquiler.

Donde los ingresos son menos de 500€ por semana, la subclase S0 se aplica. Donde los ingresos están encima de 500€ por semana, la subclase S1 se aplica, excepto a personas exentas de la contribución de la salud, a quien la subclase S2 se aplica El precio para las subclases S0 y S2 es el 3%, y el precio para la subclase S1 es el 7% hasta 1,443€ por semana y el 8% en esa parte de ingresos encima de esa cantidad.

Contribución de la salud

La contribución de la salud, también referida como la imposición de la salud, es un precio en ingresos usados para financiar la Seguridad Social. El pago de la imposición de la salud no hace de sí confieren un derecho al tratamiento médico o algo más. Se incluye en los precios PRSI declaró encima.

La imposición de la salud es el 4% en ingresos o el 5% en esa parte de ingresos más de 1,443€ por semana. Una persona que gana menos de 500€ por semana está exenta para esa semana, y una persona que gana menos de 26,000€ en un año tiene derecho a tener cualquier imposición de la salud que se acusara reembolsado a él, por su empleador, de ser posible, o en la aplicación al Departamento de Asuntos de la Familia y Social.

Cualquier persona que sea más de 70, sostiene una tarjeta médica o reciba la pensión de una viuda o viudo, un subsidio familiar monoparental, o la ventaja de una esposa desierta o la concesión están exentas de la contribución de la salud. Además de los sobreaños 70, tal gente estará generalmente en la subclase 2 de su clase PRSI, en vez de 1.

Cómo PRSI se paga

Los contribuyentes que pagan la clase S PRSI lo pagan, y la contribución de la salud, junto con su impuesto. Para otros contribuyentes, se retiene de sus ingresos.

Imposición de ingresos

La imposición de ingresos se introdujo en el presupuesto de octubre de 2008 para aplicarse a partir del 1 de enero de 2009. Es un impuesto adicional calculado según ingresos gruesos antes de la mayor parte de deducciones, como aquellos para contribuciones de la pensión. Se enmendó en el presupuesto de emergencia del abril de 2009 para aplicarse a partir del 1 de mayo.

Del 1 de enero de 2009 al 30 de abril de 2009, la imposición de ingresos se aplicó así:

Una persona con ingresos menos de 352€ por semana, o sólo más de 40 horas en el salario mínimo de 8.65€ por hora, estaba exenta de la imposición.

A partir del 1 de mayo de 2009, la imposición de ingresos se aplica así a ingresos anuales:

Una persona con ingresos menos de 15,028€ por año, 289€ por semana o 1,252.33€ por mes están exentos de la imposición. Una persona que ganó menos de 15,028€ en un año tiene derecho al reembolso de cualquier imposición de ingresos se acusó.

Una persona que sostiene una tarjeta médica llena está exenta de la imposición de ingresos, como es una persona más de 65 ganancia menos de 20,000€. Cualquier tal persona que se acuse la imposición de ingresos, o por equivocación o porque sus ingresos en ciertas semanas o meses excedieron el límite semanal o mensual, tiene derecho a hacerlo reembolsar. Una pareja casada donde un o ambos son más de 65 ganancia menos de 40,000€ por año entre ellos también tiene derecho a hacer reembolsar la imposición de ingresos al final de año.

Impuesto sobre la plusvalía (CGT)

El impuesto sobre la plusvalía es pagadero donde una persona hace una ganancia en la venta de activos, llamados activos perseguibles.

Precio de impuesto

El precio de CGT estándar es el 30% en el respeto de disposiciones hechas a partir de la medianoche el 7 de diciembre de 2011. El precio de impuesto para disposiciones hechas entre el 8 de abril de 2009 y el 6 de diciembre de 2011 es el 25%. Para disposiciones entre el 15 de octubre de 2008 y el 7 de abril de 2009 el precio de impuesto era el 22%. El precio que se aplica a disposiciones hechas en o antes del 14 de octubre de 2008 era el 20%.

Personas afectadas

Cualquier persona (incluso una compañía) residente o generalmente residente en Irlanda es obligada a CGT en todas las ganancias perseguibles que se acumulan en todas las disposiciones de activos perseguibles. Un residente de la persona o generalmente el residente, pero no domiciliado, en Irlanda sólo es obligado a CGT en disposiciones de activos fuera de Irlanda y el Reino Unido donde las ganancias se remiten a Irlanda.

Una persona ni residente ni generalmente residente en Irlanda sólo es obligada a CGT en ganancias de:

  1. Terrenos y edificios en Irlanda
  2. Minerales o derechos mineros en Irlanda
  3. Exploración o derechos de explotación en una área designada de la Plataforma continental irlandesa
  4. Partes (no citado en una bolsa) sacar su valor de algunos o todos de artículos 1, 2, o 3
  5. Los activos en Irlanda usada para un negocio continuaron en Irlanda

Cálculo

La ganancia o la pérdida se calculan como el precio de venta menos el precio de compra. Del precio de venta se puede descontar el coste de adquisición del activo, incluso gastos secundarios como gastos de conveyancing, el coste de la disposición y gastos de mejorar el activo.

Donde el activo se adquirió antes del 6 de abril de 1974, su valor en esa fecha se usa en vez del precio de compra.

El precio de compra, el coste de acquision y los gastos de la mejora se pueden ajustar para la inflación a partir del 6 de abril de 1974 hasta el 31 de diciembre de 2002, y una mesa es publicada por Ingresos para el cálculo de este ajuste. El ajuste de inflación sólo puede funcionar para reducir una ganancia; no puede aumentar una pérdida o convertir una ganancia en una pérdida.

Compensación

Las pérdidas de capital se pueden compensar contra la plusvalía que se levanta en el mismo año fiscal o posterior. Las pérdidas no perseguibles (véase abajo) no se pueden compensar contra ganancias perseguibles.

Exenciones y alivios

Las transferencias entre cónyuges no dan ocasión a un precio para el impuesto sobre la plusvalía; se considera que el cónyuge de adquisición ha adquirido la propiedad en la misma fecha y al mismo precio que el cónyuge de disposición.

Pago

CGT es un impuesto de la autovaloración para todos los contribuyentes. El impuesto sobre ganancias realizadas en los once primeros meses del año es pagadero hacia el 15 de diciembre ese año, e impuesto sobre ganancias realizadas en diciembre pagadero hacia el 31 de enero el próximo año. Una vuelta se debe hacer hacia el 31 de octubre en el año siguiente con todos los detalles de la ganancia.

Una persona que compra un activo perseguible por más de 500,000€ debe retener el 15% del precio y pagarlo a Ingresos a menos que los Ingresos hayan publicado un certificado CG50A del vendedor antes de la compra. El certificado CG50A es publicado por los Ingresos en la aplicación, a condición de que el vendedor sea el residente en Irlanda, ningún CGT es pagadero en la disposición, o el CGT se ha pagado ya.

Impuesto sobre el valor añadido (VAT)

El impuesto sobre el valor añadido (VAT) de Irlanda es la parte del sistema del Impuesto sobre el valor añadido de la Unión Europea. Es coleccionado por comerciantes registrados con el IVA en casi todos los bienes y servicios que suministran. Cada comerciante en la cadena del suministro, del fabricante a detallista, IVA de gastos en sus ventas y pagas esto a Ingresos, que descuentan del pago el IVA pagó en sus compras.

Umbrales de registro

Un comerciante cuyo volumen de ventas excede los umbrales de registro o probablemente los excederá en los próximos 12 meses, se debe registrar para el IVA.

Los umbrales de registro son así:

Una persona debajo de estos límites se puede registrar voluntariamente. A menudo es beneficioso para personas que principalmente comercian con otros negocios para registrarse para el IVA aun cuando su volumen de ventas es debajo de los límites relevantes.

Precios del IVA

Los precios del IVA se extienden del 0% en libros, ropa de niños y servicios educativos y artículos, al 23% en la mayoría de bienes. El precio del 13.5% se aplica a muchos servicios que emplea mucha mano de obra así como a comidas del restaurante, comida para llevar caliente y productos de la panadería. Un precio del 4.8% se aplica al suministro de ganado y galgos. Una "adición del tipo fijo del 5.2%" se aplica al sector agrícola, aunque esto no sea estrictamente el IVA — es cobrado por agricultores no registrados para el IVA para compensarlos el IVA que deben pagar a sus proveedores. La adición del tipo fijo no se paga lejos a los Ingresos..

Los comerciantes que coleccionan el IVA pueden descontar el IVA incurrido en sus compras de su responsabilidad del IVA, y donde el IVA pagado excede el IVA recibido, puede reclamar un reembolso. El período del IVA es actualmente dos meses calendarios. Una vuelta del IVA se hace durante el 19no día del mes siguiente. Una vez al año una avería detallada del IVA devuelve la mayor parte estar preparada por comerciantes y presentarse al gobierno — los comerciantes pueden elegir su propia fecha de esto. Los comerciantes con responsabilidades del IVA bajas pueden optar por pagos semestrales o cuatro-mensuales en vez del estándar dos veces al mes un, y comerciantes que están generalmente en la posición de reclamar los reembolsos del IVA más bien que hacer pagos pueden hacer vueltas mensuales.

Impuesto de la retención de interés del depósito

El Impuesto de la Retención de Interés del depósito (abreviado como la SUCIEDAD), es un impuesto de la retención cobrado en el interés ganado en cuentas bancarias, así como algunas otras inversiones. Se introdujo primero en Irlanda en los años 1980 para reducir la evasión fiscal en ingresos diferidos.

LA SUCIEDAD es descontada en la fuente por instituciones financieras Desde el enero de 2011 el precio de SUCIEDAD es el 27% para el interés pagado anualmente o menos con frecuencia y el 30% para el pago hecho menos con frecuencia.

Las personas de edad de más de 65 o incapacitado, cuyos ingresos son menos que el límite de exención (actualmente 20,000€), pueden reclamar un reembolso de SUCIEDAD o pueden presentar una forma apropiada a sus bancos o instituciones financieras para tener el interés pagado sin la SUCIEDAD.

LA SUCIEDAD no se aplica a:

Impuestos de timbres

El impuesto de timbres se cobra en el transporte de propiedad privada, no propiedad privada y arriendos largos, y también en transferencias de la parte de la compañía, cheques bancarios y naipes (es decir naipes del ATM y tarjetas de crédito), y pólizas de seguros.

Transporte de propiedad

El impuesto de timbres se cobra como un porcentaje de la consideración pagada por bienes inmuebles, incluso la buena voluntad atada a un negocio. Una vuelta del impuesto de timbres se debe completar en línea para todos tales transportes; los sellos físicos ya no se atan a documentos.

En propiedad privada

La primera vez compradores (es decir aquellos que no han comprado una casa antes en Irlanda o en cualquier otra jurisdicción) están exentos. Uno también se puede licenciar de un comprador nuevo de recién divorciado o ser separado. Las nuevas casas ocupadas por los dueños o los pisos con un área total de menos de 125 m también pueden ser casas ocupadas por los dueños exentas, y nuevas con un área total más grande que esto se tasa basado en el mayor del coste del sitio o cuarto del coste total de la casa y sitio. En todos los casos, los precios excluyen el IVA.

Para hechos ejecutados en o después del 8 de diciembre de 2010 los precios de impuesto de timbres are:.

En no propiedad privada

Desde el 14 de octubre de 2008, los transportes de la no propiedad privada se cobran a un precio creciente que comienza en el 0% una propiedad bajo la capacidad adquisitiva de 10,000€ elevándose al 6% para transacciones más de 80,000€.

Exenciones y alivios

Las transferencias entre cónyuges están exentas del impuesto de timbres, como son transferencias de la propiedad a consecuencia de una orden judicial con relación a un divorcio. El precio del impuesto de timbres se parte por la mitad para transferencias entre otros parientes de la sangre. Las transacciones del intragrupo, reconstrucciones de la compañía y fusión, y demutualizations, así como cierta institución benéfica de implicación de transacciones, aprobaron cuerpos de deportes, agricultores jóvenes, bosques, o la propiedad intelectual también atrae el alivio.

Reservas y partes

Hay un impuesto de timbres del 1% en transferencias de la reserva o valores realizables de cualquier compañía incorporada a Irlanda, excepto transferencias basadas en el papel donde la consideración es 1,000€ o menos.

Tarjetas bancarias y cheques

La tarjeta de crédito y las cuentas de la tarjeta de crédito son sujetas a un deber de 30€ anual. El cajero automático y las tarjetas de débito son sujetos a 2.50€ cada uno anualmente. Los naipes que realizan ambas funciones son sujetos al impuesto dos veces, es decir total de 5€. Los naipes que son no usados en el año entero no son perseguibles. El impuesto de la tarjeta de crédito se aplica por cuenta, pero el precio de la tarjeta de débito y el ATM es por tarjeta. En cada caso, donde una cuenta se cierra durante el año, hay una exención de dobles impuestos.

Los cheques (técnicamente, todas las letras de cambio) incurren en un impuesto de 0.50€, generalmente coleccionado por el banco en la cuestión de cada chequera. Las políticas no seguros de vida son sujetas a una imposición del 3% y Seguro de vida los polices son sujetos al 1% graban premios a partir del 1 de junio de 2009.

Impuesto de adquisiciones de la capital (CAT)

El impuesto de adquisiciones de la capital se carga al recipiente de regalos o herencias, a razón del 25% encima de un umbral libre de impuestos. Los regalos y las herencias son ventajas gratuitas; la diferencia es que una herencia se toma en la muerte y un regalo se toma además de en la muerte.

Llaman a la persona que proporciona la propiedad el donante o disponer, o testador o difunto en caso de la herencia; llaman a la persona que recibe la propiedad el beneficiario, donee o disponee o el sucesor en caso de la herencia.

Un regalo se toma cuando un donee se hace beneficiosamente titulado en la posesión a alguna propiedad sin pagar la consideración llena por él. El impuesto es pagadero cuatro meses después de la fecha del regalo; una tasa de interés se aplica a pagos tardíos.

El impuesto generalmente se cobra en el valor fiscal de la propiedad, que se calcula como:

Valor de mercado

menos gastos de responsabilidades y gastos pagaderos del regalo o herencia

embarazo valor libre

menos consideración pagada por adquirente en el dinero o el valor del dinero

valor fiscal

Transferencias gravables

Una disposición es gravable en Irlanda si es de la propiedad en Irlanda, o si el disponer o el beneficiario fueran el residente o generalmente el residente en Irlanda en la fecha de la disposición. Las reglas especiales solicitan fideicomisos discrecionales.

Exenciones y alivios

EL GATO se puede reducir o eliminarse totalmente bajo varios títulos.

Umbrales de exención

Para 2010, los umbrales del grupo, puestos índice para la inflación, son:

Para regalos y herencias tomadas o después del 5 de diciembre de 2001, las ventajas sólo previas recibidas desde el 5 de diciembre de 1991 del mismo beneficiario dentro del mismo umbral del grupo se agregan con la ventaja corriente en la deuda tributaria de calcular en la ventaja corriente.

Una herencia, pero no un regalo, tomado por un padre de su hijo se trata como el grupo A, donde es un interés inmediato (pero no un interés de la vida) en la propiedad. En ciertas circunstancias, el beneficiario puede tomar el lugar de su/su cónyuge difunto para la determinación del grupo aplicable donde ese cónyuge murió antes del disponer y era un cercano con relación al disponer.

Otras exenciones

Las otras exenciones principales del impuesto de adquisiciones de la capital son:

Alivios

Los otros alivios principales del impuesto de adquisiciones de la capital son:

Vuelta del GATO

Cuando una persona recibe un regalo o herencia que, por sí mismo, o agregado con ventajas previas tomadas por el donee, le colocaría en una posición de haber consumido más del 80% de cualquier umbral del grupo, debe completar la forma IT38 y devolverlo a Ingresos dentro de cuatro meses, junto con cualquier impuesto debido.

Impuesto del fideicomiso discrecional

Los activos colocados en fideicomisos discrecionales son sujetos:

Los gastos se deben pagar tres meses después de la "fecha de la valoración", que puede ser la fecha la confianza se estableció, la fecha de la muerte del colono, la fecha más temprana en la cual los fideicomisarios podrían retener la propiedad fiduciaria, la fecha en la cual los fideicomisarios retuvieron la propiedad fiduciaria o la fecha de la entrega de la propiedad fiduciaria a los fideicomisarios.

Impuesto de sociedades

El impuesto de sociedades se cobra en las ganancias de compañías que incluye tanto ingresos normales como ganancias perseguibles. Ciertos gastos como reembolsos de interés se pueden compensar contra ganancias. La tasa corriente de impuesto de sociedades en Irlanda se extiende del 10% al 25%, según la naturaleza del negocio.

El precio principal, que es el 12.5%, se aplica a ingresos por ventas de compañías. Es bajo comparado con normas internacionales y su longevidad (introducido en 2003) ha asegurado la confianza extendida entre empresas internacionales en el valor de inversión en la economía irlandesa

El precio más alto, el 25%, se aplica a no ingresos por ventas como las ganancias de interés, ingresos sourced extranjeros y ganancias e ingresos del alquiler, y a ganancias de llamados "comercios eximidos", incluso transacciones de la tierra, ingresos de minerales trabajadores y actividades de petróleo.

El precio del 10%, introducido en 1981, sigue aplicándose a un número limitado de firmas industriales, empresas de finanzas de IFSC y negocios localizados en la Zona franca de Shannon; todas las multinacionales típicamente grandes. Se usa como un incentivo de mercadotecnia para atraer la inversión extranjera directa (FDI) en Irlanda. A pesar de atribuir de la ayuda del IDA a asegurar millones del valor del euro de FDI y miles de empleos, se está retirando actualmente progresivamente con el año pasado del precio del 10% probablemente para ser 2010.

Ciertas compañías navieras pueden decidir pagar Impuesto del Tonelaje, más bien que Impuesto de sociedades.

Impuestos de retención

Varios gastos descritos como impuestos no son, en el sentido literal, impuestos actuales, pero withholdings de ciertos pagos hechos. En cada caso, el pagador retiene el porcentaje relevante y lo paga a Ingresos. El recipiente todavía es sujeto a impuestos en la cantidad llena, pero puede poner la retención contra su obligación tributaria total. Si la cantidad retuviera es menos que la deuda tributaria, el recipiente todavía es obligado de la diferencia, y si la cantidad retuviera excede la deuda tributaria, el recipiente lo puede hacer resaltar contra otro impuesto debido, u obtener un reembolso. Esto contrasta con la SUCIEDAD, que, mientras un impuesto de retención, descarga la obligación tributaria entera del recipiente.

Impuesto de contratos relevante

Relevant Contracts Tax (RCT) es un régimen de retención aplicado a contratistas en la silvicultura, construcción y sectores de procesamiento de carne donde los niveles de incumplimiento fiscales han sido históricamente altos.

Bajo el sistema RCT, un contratista principal debe retener el 35% de pagos hechos a un subcontratista y pagarlo lejos a los Ingresos y dar los detalles del subcontratista de la deducción en la forma RCTDC, a menos que el contratista principal haya recibido una tarjeta RCT47 para ese subcontratista. El subcontratista se puede poner de la cantidad descontada contra cualquier impuesto que sea obligado de pagar, o reclamar la diferencia donde la deducción excede la cantidad de impuesto.

Desde el septiembre de 2008, el subcontratista ya no culpa o explica el IVA en provisiones de servicios de construcción a los cuales RCT se aplica. En cambio, el contratista principal debe explicar el IVA a Ingresos (aunque tenga generalmente derecho a un crédito de la entrada de la misma cantidad). Este sistema se menciona como el precio del revés del IVA.

Impuesto de retención del dividendo

El Impuesto de retención del dividendo se descuenta a razón del 20% de dividendos pagados por compañías irlandesas. Se puede hacer resaltar contra el impuesto sobre la renta debido, o reclamarse donde el recipiente del dividendo no es obligado de cobrar los impuestos.

Impuesto de retención de servicios profesional

Professional Services Withholding Tax (PSWT) se descuenta a razón del 20% de pagos hechos por entes oficiales, consejos de salud, cuerpos estatales, autoridades locales, y otros por el estilo, de pagos hechos para servicios profesionales. Los servicios profesionales incluyen médico, dental, farmacéutico, óptico, auditivo, veterinario, arquitectónico, ingeniería, inspección de cantidad, contabilidad, revisión, finanzas, mercadotecnia, publicidad, servicios legales, y geológicos, así como servicios de formación suministrados a FAS puede ser descontado del impuesto por último pagadero por el proveedor de servicios, o donde el abastecedor es no residente o exento del impuesto, reclamado.

Impuesto sobre el consumo

El impuesto sobre el consumo se cobra en aceite mineral, tabaco y alcohol.

Aceite mineral

El aceite mineral incluye petróleo del hidrocarbono, gas natural licuado, combustible de sustituto y aditivos. El petróleo del hidrocarbono incluye el petróleo de petróleo, el petróleo producido de carbón, sustancias bituminosas, e hidrocarbonos líquidos, pero no sustancias que son sólidas o semisólidas en 15°C Además del impuesto, un precio de carbón es aplicable a gasolina, gasolina de la aviación y petróleo pesado usado como un propelente, para la navegación aérea, o para la navegación de placer privada, y se programa que esto se amplía en el mayo de 2010 para aplicarse a otros usos de petróleo pesado y gas natural licuado, y al gas natural.

Tabaco

Un deber de impuesto sobre el consumo se aplica a productos de tabaco, incluso puros, cigarrillos, cavendish, tabaco apremiado, tabaco para pipa, y otro fumar o masticación del tabaco.

Alcohol y bebidas alcohólicas

El impuesto de productos de alcohol se aplica a productos de alcohol producidos en Irlanda o importados en Irlanda.

Otros impuestos

Un surtido de otros impuestos se cobra en Irlanda, que no caben bajo ningún otro título.

Imposición de la bolsa de plástico

Desde el marzo de 2002, una imposición, llamó la Imposición Ambiental, se ha aplicado al suministro de bolsas de compras plásticas por detallistas. La imposición es actualmente 22 centavos por bolsa de plástico.

La imposición no se aplica a:

Un pequeño bolso es un más pequeño que 225 mm de ancho, 345 mm de hondo, y 450 mm de largo (incluso mangos). La ley requiere que la imposición se pase a clientes.

Impuesto de registro del vehículo

El Impuesto de Registro del vehículo o VRT son perseguibles en el registro de un automóvil en Irlanda y cada automóvil traído en el país, además de temporalmente por un invitado, se deben registrar con Ingresos y deben tener VRT pagado por ello hacia el final del día laborable después de que llega al país.

Los vehículos se tasan bajo cinco categorías para VRT, según el tipo del vehículo.

Categoría A

La categoría A incluye coches, jeeps y minibuses que tienen menos de 12 asientos, no incluso el conductor. El impuesto perseguible está basado en emisiones de dióxido de carbono por kilómetro, en los límites del 14% del precio de venta del mercado abierto (para la emisión de vehículos bajo 120g CO/km) al 36% del precio de venta del mercado abierto (para la emisión de vehículos sobre 226g CO/km).

Categoría B

La categoría B incluye el coche - y furgonetas sacadas del jeep. El precio de VRT es el 13.3% del precio de venta del mercado abierto, con mínimo de 125€.

Categoría C

La categoría C incluye vehículos comerciales, tractores y autobuses que tienen al menos 13 asientos (incluso el conductor). El perseguible VRT es 50€.

Categoría D

La categoría D incluye ambulancias, camiones de bomberos y vehículos usados para el transporte de la maquinaria de construcción del camino. Los vehículos en la categoría D están exentos de VRT.

Motocicletas

Las motocicletas y las motonetas son perseguibles para VRT en cuanto al desplazamiento de motor, a un precio de 2€ por centímetros cúbicos para el primer 350cc y 1€ por centímetros cúbicos a partir de entonces. Hay una reducción según la edad del vehículo, del 10% después de tres meses al 100% (completamente remitida) para vehículos más de 30 años.

Vehículos eléctricos y híbridos

Los vehículos eléctricos y los vehículos híbridos pueden tener una remisión o el reembolso de VRT de hasta 2,500€ hasta el final de 2010.

IVA

El IVA es perseguible (en el precio VRT-global) en nuevos vehículos (pero no tractores) importó no registrado o seis meses después del registro fuera de Irlanda, o en vehículos con un cuentakilómetros leyendo menos de 6,000 kilómetros en la importación.

Penas

Un vehículo en el cual VRT se debería haber pagado, pero no era es obligado de agarrarse.

Imposición de la residencia privada no principal

El dueño de una casa además de una residencia privada principal debe pagar un precio, 200€, por año. El precio para 2009 era pagadero en septiembre, pero en años subsecuentes, es pagadero en marzo.

El precio se aplica a "la propiedad privada", que incluye una casa, dúplex, piso o piso, pero excluye:

Además, las personas siguientes están exentas de pagar el precio en el respeto del edificio o edificios antes mencionados:

Si el precio es impagado, tiene el efecto de un precio a favor de la autoridad local contra la propiedad.

Una persona que se muda no es obligada al precio en el respeto de ninguna de las casas ese año.

Impuesto de motor

El impuesto de motor, pagadero a la autoridad local donde el dueño vive, se levanta cuando un coche u otro automóvil se usan en un camino público. Un recibo circular, conocido familiarmente como un disco fiscal, se publica en el pago y se debe mostrar delante del vehículo. Ciertos vehículos, incluso vehículos nacionales, camiones de bomberos y vehículos para conductores minusválidos están exentos del impuesto de motor.

El impuesto de motor se puede pagar por tres, seis, o 12 meses, aunque el pago anualmente sea más barato. Se puede pagar en línea; se requiere que la verificación de detalles de seguros consiga un disco fiscal.

El impuesto para coches privados primero registrados a partir del julio de 2008 se calcula sobre la base de emisiones de dióxido de carbono; para coches registrados antes de esto, el precio depende del desplazamiento de motor. Las tasas impositivas del vehículo de bienes se determinan basadas en el peso del vehículo grueso, el impuesto para autobuses está basado en el número de asientos, y los tipos fijos se aplican a otros tipos de vehículos.

Evasión de impuestos y evasión fiscal

La evasión fiscal en Irlanda, mientras un problema histórico común, no es como extendida en 2006. Los motivos son dobles - la mayor parte de personas pagan en la fuente (PAYE) y las penas por la evasión son altas. Los Ingresos irlandeses apuntan industrias específicas cada año. Las industrias han incluido la comida rápida se llevan restaurantes, bancos y agricultores.

La evasión fiscal es una causa judicial donde los asuntos financieros de alguien se arreglan para pagar legítimamente menos impuesto. En algunos casos los Ingresos perseguirán a individuos o compañías que sirven de la evasión fiscal; sin embargo su éxito aquí se limita porque la evasión fiscal es completamente legal.

Las áreas donde la evasión fiscal todavía se puede encontrar son negocios que tratan en mucho dinero efectivo. Los comercios, pequeños negocios, etc., venderán bienes y realizarán servicios aceptando el dinero efectivo para el bueno / servicio. El comprador evitará pagar el IVA en el 21% y el vendedor no declara las sumas para el Impuesto sobre la renta. Los ingresos realizan auditorías arbitrarias en negocios pero el nivel arbitrario es bastante pequeño que vale a veces una posibilidad. La reclamación de ingresos un negocio se revisará aproximadamente cada siete años. En realidad los pequeños negocios con el volumen de ventas bajo verán al recaudador de impuestos mucho menos. Es comprensible por qué es así ya que la expectativa de los Ingresos del coste contra la recompensa sería alta contra bajo.

Otros métodos también han sido empleados por el gobierno para combatir la evasión fiscal. Por ejemplo, la introducción de un Regulador del Taxi y normas subsecuentes para la industria del taxi ha significado que las oportunidades de taxistas de evitar declarar ingresos en efectivo han disminuido. Según la ley, los taxistas deben publicar ahora un recibo electrónico para cada tarifa, con eficacia registrando sus ingresos.

Impuestos locales

Antes de 1977, todos los propietarios en Irlanda tuvieron que pagar "precios" - basado en la "valoración susceptible de pagar" de la propiedad - a la autoridad local. Los precios fueron usados por autoridades locales para proporcionar servicios como el agua del conducto principal y rechazar la colección. Los precios para residencias privadas se abolieron en 1977, con autoridades locales que en cambio reciben financiando del gobierno central. Siguen en la operación para la propiedad comercial.

Recientemente el gobierno ha intentado introducir de nuevo algunos impuestos locales. Un precio para el agua se introdujo, pero más tarde se desechó después de protestas de masas. Un "impuesto del recipiente", para la colección de la basura doméstica, también se ha introducido y ha resultado extensamente impopular. Los opositores afirman que esto es dobles impuestos - que después de la abolición de precios domésticos, sus impuestos se aumentaron a autoridades locales del fondo.

El impuesto de motor se paga en el Fondo de la Administración municipal y se distribuye entre autoridades locales.

Véase también

Notas a pie de página

Legal

En línea



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